В декларации по НДС учтен счет-фактура на аванс, но полная оплата по сделке не отражена: как ответить на требование ИФНС?

Comments

• Добрый день,
   

  Цитата: ООО оплатила часть стоимости ОС в 4 квартале22г и приняла счет фактуру на аванс. В 1 квартале 2023г ООО выкупила ОС в полном объеме. Но в декларации по НДС не отразила счет-фактуру, в связи с тем, что получалось возмещение НДС (ООО работает недавно, реализаций пока немного). Было принято решение воспользоваться  правом принятия НДС в течение 3х лет. От ИФНС пришло Требование. Как дать ответ на это требование корректно?

  Что бы понять, как ответить на Требование, надо понимать, о чем Требование.
  Вы не написали, чего от вас хочет налоговая, я, конечно, подозреваю, но могу же и ошибаться, лучше вам либо процитировать Требование дословно, либо приложить скан, перс. данные замажьте.
• geomech, Добрый день.
  В Требовании следующее: Согласно сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в оде налогового контроля, ООО "А" в 1 квартале 2023г были  осуществлены следующие операции с ООО "Б", оформленные счетом-фактурой №А1 от 11.2022г.  По имеющимся у ИФНС сведениям указанные операции подлежат налогообложению НДС, при этом указанные операции не были отражены ООО"А" в Декларации за 1кв2023г.
• Цитата: В Требовании следующее: Согласно сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в оде налогового контроля, ООО "А" в 1 квартале 2023г были  осуществлены следующие операции с ООО "Б", оформленные счетом-фактурой №А1 от 11.2022г.

  Вы Покупатель, так?
  
  

  Цитата: ООО оплатила часть стоимости ОС в 4 квартале22г и приняла счет фактуру на аванс. В 1 квартале 2023г ООО выкупила ОС в полном объеме.

  НДС с аванса, принятого к вычету в 4 кв. 2022 восстановили в 1 кв. 2023?
• geomech,  да, мы покупатель.
  НДС с аванса не восстановили. Я думала, что в каком квартале проведем документ, в том и восстановим. Видимо все напутала? Первый раз столкнулась с такой ситуацией, не до конца разобралась что делать.
• Цитата: НДС с аванса не восстановили. Я думала, что в каком квартале проведем документ, в том и восстановим.

  независимо от того, когда вы фактически примете НДС к вычету с покупки (воспользуетесь переносом в соответствии с п. 1.1 ст. 172 НК или нет), вы обязаны восстановить НДС в 1 кв. 2023 года - в периоде, когда произошла отгрузка.
  Восстановление НДС - это обязанность налогоплательщика, а не право. (Письмо Минфина от 17.11.2020 N 03-07-11/99951)
  Почитайте обсуждали: В какой срок покупатель может восстановить НДС с аванса?
• geomech,  спасибо за разъяснения. 
  Если можно задам вытекающий вопрос в этой теме: т.е. я должна занести основное средство в 1С, восстановить НДС, но к возмещению в декларации пока не показывать? Осталось разобраться как это сделать технически в программе.
• Добрый день! 
  

  Цитата: Осталось разобраться как это сделать технически в программе.

  Работа в программе - это уже новый вопрос. При необходимости, по правилам форума, его нужно будет обсуждать в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
• Принимаете ОС к учету, восстанавливаете НДС с аванса выданного, НДС с ОС можете принять в течение 3 лет. НДС по ОС можно перенести на будущие периоды, дробить с/ф (принимать НС к вычету частями в разных периодах) по покупке ОС, к сожалению, нельзя, только переносить вычет целиком(Письмо Минфина от 11.04.2017 № 03-07-11/21548)
  Подаете уточненную Декларацию по НДС, до подачи, убеждаетесь, что сальдо на ЕНС с учетом уточненки положительное.
  Почитайте: Как с 2023 года нужно уплачивать налоги за прошлые периоды и пени, чтобы не было штрафа?
  
  На требование налоговой отвечаете, что подана уточненная Декларация за 1 кв. 2023.
• geomech, спасибо
• Рада была помочь. Всех благ!